過去老王為要保人，替兒子小王投保某年金險，受益人亦為小王。但數年後，小王領取滿期金，老王卻被追討稅金，為什麼會這樣呢？
　
　　根據保險法（註1），要保人除了向保險公司簽訂契約外，還有繳交保費的義務，因此，保單為要保人所有；而受益人，是向保險公司請求保險金之權的人。當要保人的保單所累積的利益，日後由非要保人本人的受益人領取時，就很有可能延伸課稅問題。
　
◎　要保人與受益人不同人
　　　以壽險、年金險來說，這類具有保價金、滿期金或是生存金等設計的保單，當領取滿期金及生存金的受益人，與要保人不同時，根據遺產及贈與稅法（註2），會被視為贈與行為。
　
　　以老王的例子來看，老王繳交保費（要保人），於第5年起，小王（受益人）每年可領取一筆生存保險金，在第20年，可領取滿期保險金。而這些保險金額，由於要保人與受益人非屬同一人，因此，都需計入當年度老王（要保人）的贈與額度。
　
◎　超過贈與免稅額
　　　自98年1月23日起，其贈與人每年的贈與稅免稅額為220萬元（註3），贈與稅的稅率（註4）為10%。若是超過免稅額度，依據遺產及贈與稅法（註5），應於發生日後的30天內申報贈與稅。
　
　　以老王的例子來看，老王沒有其他贈與的情況下，小王第五年起，每年領取生存保險金12萬，並未超過當年度老王的贈與免稅額，因此不會被課稅；在第20年，其滿期保險金為320萬元，超過老王當年度的贈與免稅額，應納贈與稅額（註4）為(320萬-220萬) x10% =10萬元，因此，在保險公司給付滿期保險金後，老王應在30天內申報贈與稅。
　
　　想藉由保單轉讓財產，以達節稅目的的人，要注意其贈與的財產，到達一定的金額，一樣會被課稅唷！835小編提醒，保險首要考慮的應該是保障，做好保障，降低風險的衝擊，才是保險最大的目的！
　
※　延伸閱讀
★　「轉讓保單」，可能會被課贈與稅唷！
★　違反保險本意，會被課遺產稅唷！
★　你真的清楚受益人是『法定繼承人』時，會如何理賠嗎 ?
★　債主可以拿走我的保險金嗎？！
★　預定利率？宣告利率？傻傻分不清楚

註1：「保險法第3條、第5條」，全國法規資料庫
註2：「遺產及贈與稅法第4條」，全國法規資料庫　
註3：「Q13贈與人同一年內贈與財產總額在免稅額以下，要不要申報贈與稅？」，財政部北區國稅局
註4：「贈與稅試算　稅率表及計算公式」，財政部稅務入口網
註5：「遺產及贈與稅法第24條」，全國法規資料庫